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財務キャッシュ・フロー


財務活動によるキャッシュ・フローとは?

財務活動によるキャッシュ・フローは、企業の財務活動による収入と支出が記載されます。

財務活動によるキャッシュ・フローの代表例として、銀行からの借入れとその返済、新株発行(増資)による資金調達、配当金の支払い、自己株式の取得が挙げられます。

新株発行とは、新しく株式を発行して、資本金を増やすことです。会社は株式を投資家に交付し、投資家は資金を企業に支払います。企業側から見れば、新株発行によりキャッシュを得られます。

財務活動によるキャッシュ・フローのプラス要因:銀行からの借入れ、新株発行による資金調達

財務活動によるキャッシュ・フローのマイナス要因:借入金の返済、配当金の支払い、自己株式の取得

 

財務活動によるキャッシュ・フローは、主に次のような項目からなります。

・短期借入金の純増減額

・長期借入による収入、返済による支出

・自己株式の取得による支出

・少数株主への配当金の支払額

・株式の発行による収入

・配当金の支払額

・社債の発行による収入、償還による支出

・ファイナンス・リース債務の返済による支出

・コマーシャル・ペーパーの純増減額

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